1 ндфл образец заполнения

При заполнении карточки по-прежнему можно руководствоваться отдельными положениями Порядка. НДФЛ образец заполнения обучение.

В аналогичном порядке не учитываются при заполнении карточки государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством (п. Все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных действующим законодательством, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, выплачиваемых в случаях, указанных в п.

Также не отражаются в налоговой карточке отдельные виды доходов, освобождаемые от налогообложения в соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. НК РФ, получаемые в виде страховых выплат или пенсионных выплат из негосударственных пенсионных фондов. Доходы, частично освобождаемые от налогообложения, указанные в ст. НК РФ, учитываются в Налоговой карточке в соответствии с правилами, приведенными в порядке ее заполнения. Все доходы, которые ваша компания выплачивает работникам, надо отражать в отдельном налоговом регистре для расчета НДФЛ - это налоговая карточка по НДФЛ.

Причем Налоговый кодекс РФ требует от вас разработать учетный бланк самостоятельно. В частности, это написано в статье 230 кодекса. В этой карточке вы будете в течение года собирать всю информацию о доходах человека, предоставленных ему налоговых вычетах, суммах удержанного НДФЛ. И именно отсюда вы потом возьмете данные для заполнения годовой справки по форме 2-НДФЛ.

Справка 1-НДФЛ, раздел 1

И учтите, что, если инспекторы придут к вам с проверкой и не увидят карточек по НДФЛ, компанию могут оштрафовать по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер денежного наказания колеблется от 10 000 до 30 000 руб. Перечислим реквизиты, которые должны быть в карточке обязательно. Сотрудника, и его ИНН, и адрес постоянного места жительства, и паспортные данные.

Здесь же нужно отразить налоговый статус работника – резидент (код 1), нерезидент (код 2), высококвалифицированный иностранный специалист (код 3). Естественно, главными составляющими при расчете налоговой базы по НДФЛ являются суммы выплаченных доходов и предоставленных вычетов.

Но чтобы различать такие показатели по видам, заносите их в карточку под соответствующим кодом. В регистре по НДФЛ обязательно нужно показывать не только сумму дохода, которую получил от вашей компании человек, но и дату ее реальной выплаты. Для последнего показателя стоит ввести отдельную графу. Закон требует фиксировать даты, когда вы удержали НДФЛ с дохода работника (по сути, в день выплаты такого дохода) и когда вы перечислили этот налог в бюджет. И в том и другом случае вы покажете еще и соответствующие суммы налога.

Кроме того, в регистре следует отображать дату и номер платежного поручения. Того, по которому вы направили сумму налога в бюджет. Какие еще графы важно внести в бланк.

Что должен содержать регистр налогового учета поНДФЛ

Само собой, Налоговый кодекс не ограничивает содержание учетной карточки по НДФЛ лишь теми данными, которые названы в статье 230. Помимо них вы можете свободно включить в бланк и другие сведения. В частности, о компании как о налоговом агенте. Советуем вам предусмотреть в бланке поля, где вы будете отражать следующие сведения. Сумма дохода с прошлой работы. Чтобы вы всегда могли безошибочно определить сумму предоставляемых налоговых вычетов, добавьте в карточку графу, куда вы впишете доход с предыдущего места работы человека.

Это на тот случай, если новый сотрудник появится в вашей компании в середине года.

Налоговая карточка по форме 1-НДФЛ и её заполнение в 2017 году

Ведь доход для стандартных вычетов вы определяете нарастающим итогом с начала года. Основания для предоставления вычетов. Введите в бланке строки, где можно будет сослаться на документы, на основании которых вы предоставили работнику стандартные или имущественный вычеты. Так вы сумеете легко проконтролировать, кому из сотрудников они положены и в какой сумме их можно предоставить.

Реквизиты уведомления о праве человека на имущественный вычет стоит выделить отдельной графой. Материальная помощь к отпуску в размере 4400 руб. Государственные пособия на детей в размере 1800 руб. Материальная помощь в связи со смертью отца в размере 2200 руб. Так как суммы государственных пособий на детей и сумма материаль­ной помощи в связи со смертью члена семьи работника согласно пунк­там 1 и 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению в полной сумме, то они в налоговую карточку не заносятся. В соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ суммы материальной по­мощи, оказываемой работодателями своим работникам в иных случа­ях, кроме ряда исключительных (предусмотрены пунктом 8 статьи 217 НК РФ), не подлежат налогообложению только в размере до 4000 руб.

Соответственно, сумма доходов 4400 руб. В нало­говую карточку заносится.

Пример 2: Рассмотрим порядок ведения налоговой карточки на условном примере. Суммы заработной платы за отработанное время, включая оклад, премии, доплаты, надбавки (код согласно справочнику доходов - 2000), всего 41 700 руб. Суммы материальной помощи (код 2760) - 4200 руб. Суммы пособия по временной нетрудоспособности (код 2300) -1100 руб. Суммы по заключенному между сторонами договору гражданско-правового характера (код 2010) - 3400 руб. Суммы по авторскому договору (код 2201) - 2400 руб.

Что должен содержать регистр налогового учета поНДФЛ

Суммы ежемесячной заработной платы при заполнении налоговой карточки отражаются в полях тех месяцев, за которые они были начислены, вне зависимости от даты фактической их выплаты. Суммы доходов в виде пособия по временной нетрудоспособности, материальной помощи, подлежащей налогообложению, а также по гражданско-правовому договору и авторскому договору от­ражаются в полях тех месяцев, когда они фактически были выплачены.

Например, при оформлении налоговой карточки за август отра­жению в ней подлежат суммы заработной платы (код доходов 2000) - 4000 руб. А также суммы доходов по договору гражданско-правового характера (код доходов 2010) - 3400 руб. Разъяснения по порядку взыскания и возврата НДФЛ, исчисления и удержания НДФЛ, а также рекомендации по заполнению форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в материалах электронной системы "Госфинансы". В разделе 1 карточки «Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)» приво­дится необходимая информация о бюджетном учреждении - налоговом агенте, выплачивающем доходы в пользу физических лиц.

В том случае, если число получателей доходов значительно, а ведение карточки осуществляется рукописным способом, рекомендуется данный раздел пропеча­тывать заранее при заготовлении самих бланков карточек применительно к рек­визитам конкретного учреждения.

Справка 1-НДФЛ, раздел 1

ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица» указы­вается идентификационный номер (ИНН) учреждения - плательщика доходов, а также код причины постановки (КПП) на учет, который записывается через раз­делитель. Для целей примера заполнения налоговой карточки примем следующие значения данных показателей - 7701157483/770101002. Код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете» указыва­ется код налогового органа, где организация состоит на налоговом учете, - 7732.

Наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента» указы­вается сокращенное наименование организации согласно написанию в ЕГРН, начиная с содержательной части, - ФГУ «Центр оказания помощи населению». Код ОКАТО» указывается код территории определенного муници­пального образования, в бюджет которого осуществляется перечисление налога на доходы физических лиц.

Данный код берется из Общероссийского класси­фикатора объектов административно-территориального деления (ОК 019-95), утвержденного постановлением Госстандарта России от 31. В разделе 2 «Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)» приводится необходимая информация о физическом лице, которое получило в текущем году от учреждения доходы, подлежащие отражению в налоговой карточке, и, соответ­ственно, на которое заведена налоговая карточка. ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика -физического лица (если он имеется).

Налоговый регистр (карточка) по учету доходов и налога на доходы физических лиц Форма N 1-НДФЛ (образец заполнения)

Значение ИНН проставляется из документа, подтверждающего постановку соответствующего физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации, - 773271568461. Номер страхового свидетельства ПФР» указывается номер стра­хового свидетельства физического лица - налогоплательщика в ПФ РФ (если он имеется) - 133-182-815-39. Применяемая в настоящее время форма стра­хового свидетельства № АДИ-1 определена постановлением Правления ПФ РФ от 31. Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика - получателя доходов (без сокращений), в соответствии с до­кументом, удостоверяющим личность, - Петров Василий Владимирович.

Для ино­странных физических лиц допускается при написании использование букв латин­ского алфавита. Налоговая карточка 1-НДФЛ заполняется на каждое физическое лицо, получившее в отчетном периоде доходы, подлежащие налогообложению в соответствии с действующим законодательством, включая доходы, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты.

Что должен содержать регистр налогового учета поНДФЛ

Не отражаются в карточке доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) независимо от суммы полученного дохода в соответствии со ст. НК РФ, кроме доходов, частично освобождаемых от налогообложения. Например, не отражаются в карточке выплаты, производимые налоговым агентом, подпадающие под действие п. В аналогичном порядке не учитываются при заполнении карточки государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством (п.

Все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных действующим законодательством, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, выплачиваемых в случаях, указанных в п. Также не отражаются в налоговой карточке отдельные виды доходов, освобождаемые от налогообложения в соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. НК РФ, получаемые в виде страховых выплат или пенсионных выплат из негосударственных пенсионных фондов. Доходы, частично освобождаемые от налогообложения, указанные в ст.

НК РФ, учитываются в Налоговой карточке в соответствии с правилами, приведенными в порядке ее заполнения. Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. В корреспонденции со счетами учета дохода физического лица.