Декларация по налогу на прибыль образец заполнения

Об этом поговорим в данной статье. С 2017 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль, которую следует заполнять уже за 2016 год. Скачать бесплатно бланк и образец заполнения новой формы декларации 2017 в.

В состав годовой декларации данный подраздел не включается (п. Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). По строкам 120–140, а также 220–240 подраздела отражаются суммы, составляющие 1/3 сумм, указанных по строкам 300 (330) и 310 (340) листа 02. Заполняется в отношении сумм налога, которые организация платит с процентов и дивидендов, в том числе в качестве налогового агента.

Если такой налог отсутствует, раздел в декларацию по налогу на прибыль не включается. В данном листе производится расчет налога. Он заполняется в определенном порядке (разд. V Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). По реквизиту «Признак налогоплательщика» большинство организаций ставит «1». Организаций, осуществляющих деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья, — «4». В аналогичном порядке признак заполняется далее.

По строкам 010–020 отражаются доходы от реализации и внереализационные доходы из приложения № 1 к листу 02. По строкам 030–040 — расходы, уменьшающие доходы от реализации, и внереализационные расходы из приложения № 2 к листу 02.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

По строке 050 — сумма убытков, которые учитываются в особом порядке и отражаются в приложении № 3 к листу 02. В строке 060 выводим финрезультат — прибыль или убыток. В большинстве случаев эта сумма и будет налоговой базой по налогу, которую следует отразить в строке 100. Строку 110 заполняют те плательщики, которые переносят на текущий период убытки, понесенные в прошлом. Если переносить нечего или текущая прибыль перекрыла убыток, в строке 120 нужно отразить величину базы, с которой и будет исчисляться налог.

Показатель этой строки равен разности между строками 100 и 110. В строке 130 налоговую базу отражают отдельные плательщики, которые платят налог в бюджет субъекта по пониженным ставкам. По строкам 140–170 указываются налоговые ставки: общая, федеральная, региональная и региональная пониженная. По строкам 180–200 — суммы исчисленного налога. По строкам 210–230 нужно указать суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Для декларации по налогу на прибыль 2016 образец заполнения отдельных строк приведен на нашем сайте.

О том, как посчитать авансы, читайте в статье « ». Строки 240–260 заполняются в том случае, когда в уплату налога засчитывается налог, уплаченный за границей. Также в этих строках ФНС рекомендует отражать торговый сбор – см.

Бланк декларации 2017 года

Сумма налога к доплате или к уменьшению отражается побюджетно в строках 270–271 и 280–281 соответственно. Сумма к доплате рассчитывается как разница между налогом, исчисленным за отчетный период (строки 190 и 200), авансами за прошлый период (строки 220 и 230) и зачтенным «заграничным» налогом (строки 250 и 260). Авансы на следующий квартал (строки 290–310).

Это разность между строкой 180 текущей декларации и строкой 180 декларации за прошлый отчетный период. Если она отрицательная или нулевая, авансы не уплачиваются. Налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Авансы на I квартал следующего года (строки 320–340). В декларации за 11 месяцев при переходе с авансов по фактически полученной прибыли на общий порядок.

В приложении № 1 к листу 02 отражаются доходы организации от реализации и внереализационные (разд. VI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). По строке 010 нужно показать общую величину выручки от реализации. Строки 020–022 заполняют только профучастники рынка ценных бумаг. Доходы по обращающимся ценным бумагам показывают плательщики, не являющиеся профучастниками.

11 Ноября 2014Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за III квартал

По строке 027 показывается выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса. В строку 030 переносится выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр. Строка 040 — итоговая по доходам от реализации. Эту сумму нужно перенести в строку 010 листа 02. Декларация по налогу на прибыль предполагает, что после доходов от реализации отражаются внереализационные доходы. В строке 100 указывается их общая сумма. Она пойдет в строку 020 листа 02.

Сумма восстановленной амортизационной премии (см. Суммы самостоятельной корректировки по сделкам с взаимозависимыми лицами (см. Декларация по налогу на прибыль содержит приложение 2 к листу 02, в котором рассчитывается сумма расходов организации — как связанных с производством и реализацией, так и внереализационных (разд. VII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Рассмотрим основные строки приложения. Производственные расходы отражаются в приложении с делением на прямые и косвенные. Сроки 020–030 заполняются по торговым операциям. Далее идут расходы косвенные.

Их общая сумма отражается по строке 040, а в строках 041–055 расшифровываются отдельные из них, например налоги (страховые взносы сюда не включаются), амортизационные премии, приобретение земельных участков, НИОКР. Если вы применяете кассовый метод учета, строки 010–030 не заполняйте. Расходы, уменьшающие налоговую базу согласно ст. По строке 060 показывается цена приобретения (создания) прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества), доходы от реализации которого отражены в строке 014 «Выручка от реализации прочего имущества» приложения № 1 к листу 02, а также расходы, связанные с его реализацией.

По строке 061 указывается стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс. Строки 070 и 071 заполняются только профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Образцы заполнения Налог на прибыль (бланк 2017-2018)

Не профучастники расходы, связанные с обращающимися ценными бумагами, отражают в строках 072–073 соответственно. В строке 080 отражаются расходы по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр. Часть полученного в прошлых периодах убытка ОПХ, учитываемого в текущем периоде (см. От реализации амортизируемого имущества, учитываемые в порядке п. От реализации права на земельный участок. По строке 120 показывается сумма надбавки, выплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса (пп. По строкам 131–135 отразите информацию о начисленной амортизации (в т.

По НМА) по линейному/нелинейному методу начисления. Штрафы, пени, санкции, возмещение ущерба и др. По сроке 300 отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет (строка 301) и безнадежные долги (302). Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400–403. Приложение № 3 к листу 02 содержит расчет финансовых результатов, учитываемых в особом порядке (ст.

Образцы заполнения Налог на прибыль (бланк 2017-2018)

Результат деятельности ОПХ — строки 180–201 (см. Реализация права на земельный участок — строки 240–260. В конце приложения (строки 340–360) приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям. Приложение № 4 заполняют те налогоплательщики, которые переносят на текущий период убытки, полученные в прошлых периодах. Напомним, такой перенос возможен по убыткам 10 предыдущих лет (пп. Приложение включается в состав декларации только за I квартал и за год (п. Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода отражается в строке 010. В строках 040–130 показываются убытки по годам их образования. В строке 140 указывается налоговая база — сюда нужно перенести показатель строки 100 листа 02. В строке 150 — сумма убытка, уменьшающего текущую налоговую базу. Эта строка не может быть больше строки 140. Показатель из нее перенесите в строку 110 листа 02 декларации. Остаток неперенесенного убытка указывается в строке 160 (только в годовой декларации! Строки 135, 151 и 161 предназначены для указания убытков по завершенным сделкам, которые получены по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшим до 31 декабря 2014 года включительно и не учтенным ранее при определении налоговой базы.

Приложение № 5 к листу 02 заполняют организации, имеющие обособленные подразделения. По каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ.

Количество заполненных приложений зависит от количества обособленных подразделений или их групп. По группе обособленных подразделений одного региона. Затем заполняются сведения о подразделении: КПП, наименование, является ли оно ответственным по группе. В строке 030 указывается налоговая база в целом по организации. Перенесите сюда данные строки 120 листа 02 декларации. В строках 040–120 рассчитайте налог и авансовые платежи исходя из доли налоговой базы подразделения (или головной организации) и ставки налога в соответствующем субъекте РФ. Обратите внимание: сумма строк 070 приложений № 5 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе подразделений) переносится в строку 200 листа 02.

Сумма строк 080 приложений № 5 к листу 02 должна быть равна сумме, отраженной по строке 230 листа 02. По строкам 120 отражаются ежемесячные авансы к уплате на следующий квартал. Ежемесячные авансы на IV квартал являются также ежемесячными авансами на I квартал следующего года, которые отражаются в строке 121 приложения 5 декларации за 9 месяцев. Авансы делятся по 3 срокам уплаты равными долями и отражаются в декларациях по головной организации и подразделениям в подразделах 1. Строка 120 приложения № 5 к листу 02 в годовых декларациях по налогу на прибыль не заполняется.

Лист 03 заполняют организации — налоговые агенты по доходам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Раздел В — расшифровка сумм дивидендов (процентов). Заполнение декларации по налогу на прибыль по разделам А, Б, В листа 03 определено разделом ХI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Обратите внимание: лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли. Если в текущем периоде осуществляются выплаты по нескольким решениям, то представляется несколько соответствующих листов 03.

Также имейте в виду, что лист составляется лишь в тех периодах, когда перечислялись дивиденды.

Представлять его за те периоды, когда выплат не было, не нужно — это следует из абз. Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Иными словами, здесь не будет нарастающего итога, который присутствует в других листах декларации. Допустим, решение о распределении и выплата дивидендов произошли в июне. Больше в течение года таких выплат не было. Тогда лист 03 нужно представить только в составе декларации за полугодие.